財務指標の計算式・意味
現金預金÷流動負債合計×100（単位：％）
流動負債（短期支払が求められる債務）に対しいくら現金預金があるかを示します。
高ければ良い指標ですが、借入をして多額の現金預金を保有している場合は支払利息が発生し営業効率を悪化させます。
財務指標の理解の基礎知識
貸借対照表の負債（右側）は流動負債と固定負債に分けられます。
負債は将来返済を迫られますが、早いもの、ゆっくりなもの様々で、早いものは流動負債、ゆっくりなものは固定負債の区分に分けられます。
流動負債は1年以内に返済を迫られる債務です。
その債務に対してどれくらいの準備があるかは流動資産を確認します。
貸借対照表の資産（左側）は流動資産と固定資産に分けられます（繰延資産もありますが取り上げません）。
資産（左側）は資金の運用状態を示しますが、運用形態によって流動性は様々です。
流動性は「支払のしやすさ」です。
現金預金は流動性そのものです。
下記の図を見て下さい。流動資産は流動性の高さで３つに分けられます。
分母・分子の詳説
分母
分母：流動負債
主に1年以内に返済する予定のある短期の負債
分子
分子：現金預金
時系列の動きをどう読むか
以下のグラフはコロプラの流動性財務指標・数値グラフです。
青色折れ線グラフが現金預金比率の推移です。
大きな改善トレンドです。
下の青色面グラフは現金預金の推移、赤色折れ線グラフは流動負債合計の推移です。
現金預金増加、流動負債減少で現金預金比率は急速に改善しています。これほど現金預金を持つ必要はなさそうです。
他の財務分析指標との関係性
現金預金比率は当座比率・流動比率に影響を与えます。
現金預金は当座資産に含まれ、当座資産は流動資産に含まれるためです。
当座資産＝現金預金＋売上債権＋有価証券＋その他当座資産
流動資産＝当座資産＋棚卸資産＋その他流動資産
以下のグラフはコロプラの流動性財務指標・数値グラフです。
現金預金比率の動きと当座比率・流動比率の形状が似ています。分母は３指標とも流動負債です。
高ければ良い指標ですが、借入をして多額の現金預金を保有している場合は支払利息が発生し営業効率を悪化させます。
まとめ
- 1 テキスト
- 2 テキスト
- 3 テキスト
- 4 テキスト
- 5 テキスト
- 6 テキスト
- 7 テキスト
吾輩は猫である。名前はまだない。どこで生れたか頓と見当がつかぬ。何でも薄暗いじめじめした所でニャーニャー泣いていた事だけは記憶している。
